Cuando decidimos invertir en una cuenta de inversión gestionada en forex, o si tenemos una cuenta que gestionamos personalmente, siempre nos asaltan dudas de cómo se declaran las ganancias del trading.
En este artículo vamos a intentar orientar sobre este tema, dejando claro que siempre tendrás que consultar con un profesional en asuntos fiscales.
Cada país tiene sus normas e impuestos. Incluso dentro de un país como España, cada comunidad autónoma tiene su normativa fiscal distinta del resto de comunidades. Así por ejemplo en la comunidad foral de Navarra, no se paga lo mismo que en Canarias o Madrid.
Por lo tanto, este artículo solo debe de servirnos como orientación para hacernos una idea general de cómo tributan las ganancias patrimoniales en el trading de divisas. También sobre los impuestos sobre ganancias en bolsa.
Vamos a tratar este artículo en forma de preguntas y respuestas. No se trata de hacer una guía de cómo rellenar el formulario paso a paso de la declaración. Vamos a intentar resolver dudas frecuentes de carácter general.
Lo principal a la hora de declarar a hacienda, es hacer las cosas bien. Estar bien informados, sin hacer trampas pero sin pagar de más, depende mucho del profesional que nos asesore. Recomendamos encarecidamente buscarse un buen asesor que esté puesto en cómo se declaran las ganancias del trading.
Hay personas que tienen un trabajo en un país, pero invierten en cuentas gestionadas fuera de su país. También pueden tener un ETF y acciones en un broker americano y a su vez, realizar operaciones de CFDs en un broker asiático. Toda su cartera tiene un rendimiento desigual, con ganancias y pérdidas y operaciones cortas y largas… un caos si quiere hacer una declaración por él mismo en España por ejemplo.
- ¿Quién tiene que declarar al hacer trading?
- Tratado de Doble Imposición
- Modelo 720 - ¿Debes Presentarlo?
Según la legislación española, toda persona que realice o invierta en una actividad que le genere plusvalías o minusvalias, está obligada a declarar.
El IRPF es el acrónimo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Este impuesto grava nuestra renta en España de manera progresiva.
Al decir que el impuesto es progresivo, queremos decir que dependiendo de nuestra renta, vamos a pagar más o menos. A mayor ganancia, mayor porcentaje de impuestos tienes que pagar.
El impuesto sobre las ganancias en bolsa, se paga en el país donde somos residentes fiscales. Da igual que la ganancia se obtuviese fuera de España. Si tenemos nuestra residencia fiscal en una comunidad autónoma española, tenemos que pagar los impuestos en dicha comunidad, aunque obtuviésemos ganancias en Argentina. En el caso español, como comentamos arriba, cada comunidad autónoma tiene sus normas.
💰Rendimientos del ahorro
El trading se considera ahorro. Dentro del ahorro, hay dos clasificaciones a la hora de tributar, que tenemos que distinguir.
- ✅Ganancias o pérdidas patrimoniales. Este tipo de ganancias o pérdidas, se obtienen cuando vendemos o cerramos una inversión. Es decir, que si he invertido 10 mil euros y cuando he cerrado la inversión tengo 15 mil euros, obtengo una plusvalía de 5000€ que tengo que declarar como ganancia patrimonial.
- ✅Rendimiento del capital Mobiliario. En este grupo metemos a los intereses que nos devenga una cuenta de ahorros. También entran los dividendos que hemos obtenido por unas acciones que mantenemos en cartera, por poner algunos ejemplos. Son rendimientos de activos que tenemos en cartera y que nos producen unas ganancias independientes al valor del activo.
Los dos apartados, tenemos que sumarlos o restarlos, dependiendo de si son ganancias o pérdidas. Con esto, obtenemos la Base Imponible del Ahorro.
Como habíamos dicho anteriormente, dependiendo de la ganancia, hay que declararlo de forma progresiva. Es decir, que si la suma total nos da 10 mil euros positivo, los primeros 6 mil euros tributan a un 19%, y el resto al 21%... a mayor ganancia, el porcentaje va aumentando.
Si estamos trabajando con un broker fuera de nuestro país de residencia fiscal, en ocasiones podemos encontrarnos que nos hacen una retención. Esto suele suceder con brokers de acciones sobre todo, ya que brokers que operan con CFDs, nunca hemos tenido el conocimiento de que realicen este tipo de retenciones, al tratarse de productos derivados, por lo general.
En caso de que nuestro broker aplique algún tipo de retención sobre el capital total, debemos de informarnos si existe un tratado de doble imposición, entre nuestro país de residencia fiscal, y el país donde se encuentre el broker.
Esto se hace para no tener que pagar dos veces, en caso de que el broker aplique una retención. Normalmente puedes deducirlo del impuesto que te toca pagar en España.
El modelo 720, fue aprobado en 2012 por el gobierno español, para luchar contra el fraude fiscal. Se trata de una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
Esto quiere decir, que si tenemos inversiones en el extranjero pero no hemos cerrado la inversión, y por lo tanto no hemos realizado una plusvalía o pérdida, aún así, debemos de INFORMAR a Hacienda, en caso de que el total de nuestras inversiones superen los 50 mil euros.
Toda persona física o jurídica residente en territorio español que supere los 50 mil euros en el total de suma de bienes, están obligados a presentar el formulario o modelo 720 ante la agencia tributaria española.
Si nuestra inversión o suma total de bienes no llega a esta cantidad a 31 de diciembre, no tenemos obligación de informar.
Una cosa es estar exento de presentar el modelo 720, y otra cosa es estar exento de declarar las operaciones.
🔍Cómo tributar distintos productos de inversión
✅¿Cómo tributan los CFDs en acciones, índices o forex?
Al ser operaciones que se abren y se cierran obteniendo una ganancia o pérdida patrimonial, hay que declararlo como Ganancias o Pérdidas Patrimoniales.
✅¿Cómo tributan las acciones de bolsa o los ETFs o los fondos de inversión?
Al igual que un CFDs sobre acciones, tenemos que tributar la ganancia o pérdida patrimonial en la base imponible del ahorro.
✅¿Cómo tributan las opciones binarias, opciones americanas, futuros o warrants?
Exactamente igual que todos los productos que nos generan un incremento o disminución de nuestro patrimonio. Tributan como ganancia o pérdida patrimonial, que se incorpora a la base imponible del ahorro.
✅¿Cómo tributan los intereses, dividendos o la renta fija?
Al igual que las letras, bonos, obligaciones o las participaciones en beneficios sobre empresas, todo estos ingresos, tributan como rendimientos del capital mobiliario.
✅¿Debo pagar impuestos por las cryptomonedas?
Las cryptodivisas, al ser un producto relativamente nuevo y que a priori nos puede parecer que carece de una regulación clara y definida, realmente constituyen un incremento o disminución de nuestro patrimonio. Como todo patrimonio, debe de ser declarado a hacienda.
✅¿Qué es el método FIFO en contabilidad?
FIFO (first in first out). Es el método que aplica la Agencia Tributaria, y que tiene en cuenta para valorar la ganancia o pérdida patrimonial, el precio de las acciones que se compraron en primer lugar. Esto aplica cuando hemos comprado acciones en distintos periodos o distintos brokers. Por ejemplo, si compramos 100 acciones a 10€ y después compramos otra vez 100 acciones de la misma compañía a 12€ y resulta que vendemos 100 acciones a 13€, se aplica el método FIFO. Tenemos que declarar que hemos vendido las 100 primeras acciones que costaron 10€ y nos han rentado 3€ por acción. Aunque sigamos manteniendo 100 acciones que se compraron a 12€.
🆕Cómo declarar las operaciones de trading o bolsa.
Cualquier persona que tenga una cuenta gestionada o se dedique a hacer operaciones, se encontrará a final de año con cientos o miles de operaciones de compra y venta de activos.
El programa que la Agencia Tributaria pone a nuestra disposición, no deja incluir más de 48 operaciones.
Para declarar todas las operaciones en un cómputo global, la Agencia Tributaria pone a disposición del contribuyente el método FIFO. Este método nos dice que hagamos un cálculo entre el total de precio de compra y el total de precio de venta. Con este método, podemos poner en el Programa Padre una única operación, que nos dará el resultado total.
En caso de que tuviésemos alguna inspección, siempre tendremos la posibilidad de descargar todas las operaciones en algún archivo excel o en formato pdf. Dentro del broker que usemos, seguramente tengan una opción de descarga de reporte, ya sea a través de la plataforma MetaTrader, o de alguna plataforma del broker.
📈Acciones de bolsa en la declaración de la renta 2021: Impuestos sobre ganancias en bolsa.
Como estamos recibiendo muchas consultas sobre este tema, vamos a poner aquí algunas aclaraciones sobre las mismas. Volvemos a insistir de que un buen asesor fiscal, debe de asesorarte en este tema, ya que nosotros no somos asesores fiscales.
- Las acciones de bolsa se declaran el año que se venden. Es igual que se compraran 3 años antes o el mismo año.
- Tenemos que aplicar el método FIFO. Es el método que aplica la Agencia Tributaria, y que tiene en cuenta para valorar la ganancia o pérdida patrimonial, el precio de las acciones que se compraron en primer lugar
- Las minusvalías o pérdidas, se compensan con las plusvalías durante 4 años a contar desde el año que se generaron.
- Las comisiones se incluyen:
- Se suman a la compra
- Se restan en la venta
📊Diez consejos para hacer la declaración de la renta 2021
- Si hemos declarado en los años anteriores, es interesante tener a mano las declaraciones de los últimos 5 años. Las pérdidas y ganancias patrimoniales provenientes de inversiones, se pueden compensar durante 5 años.
- Aunque a todo contribuyente no le envían el borrador de hacienda, en caso de recibirlo, tenemos que revisarlo. En el borrador de hacienda, por lo general no nos aparece las inversiones que hemos realizado en brokers fuera de nuestro país de residencia fiscal.
- Si hemos recibido el borrador de la declaración de la renta y no aparecen activos financieros que tenemos en el extranjero, hay que preguntar a nuestro asesor fiscal, si deben incluirse (no todos los productos financieros se incluyen si no se han cerrado las posiciones). Enviar el borrador incompleto, aunque nos lo envíe el mismo gobierno, podría acarrearnos sanciones.
- Si por nuestro trabajo hemos recibido dietas libres de impuestos, es posible que la AEAT, nos reclame justificantes de esos gastos (comidas, alojamiento, transporte…). Debemos de conservarlos por si nos toca una inspección.
- Los inmuebles alquilados, también deben de incluirse como ingresos. En ocasiones, el propietario de un inmueble no declara las ganancias obtenidas por el alquiler, y cuando el inquilino lo declara, puede ocasionar problemas si revisan las declaraciones del inquilino y propietario.
- Los empresarios con empresas de reducida dimensión, se pueden deducir el 5% de los rendimientos netos. Para ello, tienen que reinvertirlo en la empresa.
- Recuerda que las ayudas o subvenciones, también son necesarias meterlas como incremento del patrimonio.
- Antes de enviar la declaración, en caso de estar casados, podemos revisar si nos compensa más hacer la declaración por separado, o en conjunto. A veces, nos podemos ahorrar un buen pellizco económico.
- No dejes la declaración para última hora. Los primeros, suelen recibir el dinero rápido, si les corresponde devolución.
- Nuestro asesor fiscal, podrá indicarnos sobre las opciones que tenemos para deducirnos impuestos. Planes de pensiones, aportaciones a ONGs…
⁉️ Impuestos financieros en Argentina 2021
Aunque el artículo estaba enfocado a la fiscalidad española, hemos creado un apartado resumen de las principales novedades fiscales en Argentina. El principal motivo, es que el artículo está siendo visionado por numerosos argentinos, que nos consultan sobre fiscalidad.
Volvemos a repetir, que este artículo puede contener errores, ya que no somos asesores fiscales internacionales. La última palabra la debe tener siempre nuestro asesor fiscal de confianza.
La ley de «superpoderes» 27541 (23/12/2019) incluye la derogación (parcial) al impuesto cedular a la renta financiera. Podría decirse que es el único punto a favor del contribuyente argentino.
Puntos clave a tener en cuenta:
- ✅ Los intereses (en pesos o dólares), de títulos públicos y obligaciones negociables, estarán exentos. También están exentos los intereses generados por fideicomisos financieros, así como fondos comunes de inversión.
- ✅ El resultado de la venta de los activos del punto anterior, también estarán exentos del pago de impuestos.
- ✅ El impuesto cedular se mantiene en los dividendos (sujetos a una retención del 7%). También se mantiene dicho impuesto a el resultado de la venta de ADR, así como acciones y participaciones que no cotizan en Bolsa. Los fondos comunes de inversión cerrados, también tienen que tributar en el impuesto cedular.
- ✅ La venta de monedas digitales (Criptodivisas), también mantiene el impuesto cedular. Por otro lado, continúa vigente el gravamen para la venta de inmuebles comprados desde el 1/1/18. Las tasas vigentes: 5% para las colocaciones en pesos y 15% para las efectuadas en moneda extranjera.
- ✅ Los dividendos obtenidos por inversiones en el extranjero, se gravan con la escala que llega al 35%. Así mismo, para los intereses de depósitos en el extranjero. La venta de acciones CEDEAR, y los fondos comunes extranjeros, son gravados al 15%. Para los fondos extranjeros que no aplican dividendo, no hay tributo, aunque debemos tributar por las ganancias del mismo a un 15%.
- ✅ Bonos cupón cero. Se mantienen las reglas conocidas, si se adquirieron con un descuento superior al 10%, debe devengarse el interés implícito en el período respectivo y gravarse con la escala hasta el 35%. El resultado de su venta, estará sujeto al 15%.
👁️🗨️¿Cómo declarar en Colombia el trading?
Si operas con acciones, forex u otros instrumentos financieros en Colombia, debes declarar tu actividad del trading. Para ellos debemos rellenar el Formulario 210, para la declaración de la renta.
Este formulario lo podrás encontrar en la página de la DIAN (www.dian.gov.co)
🔢Resumiendo. Recomendaciones finales.
Cada año, cuando se acerca la hora de tener que hacer la declaración de impuestos, es cuando surgen la mayoría de dudas.
Por experiencias vividas con otros inversores que han consultado a distintos asesores, es frecuente que ni en la misma Agencia Tributaria, se aclaren a la hora de cómo tributar ganancias o pérdidas de productos derivados financieros como son los CFDs sobre el mercado forex.
Toda este artículo está sacado de opiniones de terceras personas, recabadas de distintas fuentes por internet. Por lo tanto, debe considerar preguntar a su asesor fiscal de confianza, y en caso de que no sepa muy bien cómo declarar sus ganancias en una cuenta Pamm o una cuenta MAM, siempre podrá recomendarle a otro profesional especializado.
Por lo general, en el borrador de Hacienda que reciben muchos contribuyentes, no aparecen las operaciones realizadas en brokers fuera de nuestro país de residencia. Los brokers tampoco dan información a todos los países de las operaciones que sus clientes realizan dentro del broker, a menos que tengan una notificación de la agencia tributaria del país en cuestión.
No declarar las inversiones en bolsa porque no aparezca en el borrador de hacienda, es algo opcional y personal de cada persona. Esto a fin de cuentas se considera un delito fiscal, y como tal, está sujeto a multas e incluso penas de cárcel, dependiendo el país y la cuantía.
El artículo está orientado para inversores españoles, por ser el caso que mejor conocemos. En Quantgemfx, tenemos clientes de México, Colombia, Bolivia, Perú, El Salvador, Chile, Uruguay, Venezuela, Panamá, Brasil… prácticamente toda Latinoamérica tiene representación en alguna de nuestras cuentas. Como no podemos conocer la particular situación de los impuestos en cada país, recomendamos que cada inversor se informe de su caso particular.
